Різниця між ПДВ та ЄП

Підприємець може втратити десятки тисяч гривень через нерозуміння різниці між ПДВ та ЄП. Один податок нараховується на додану вартість, інший замінює частину загальних податків.

Основні відмінності за кількома критеріями

• Суть податку. ПДВ сплачується з доданої вартості товару чи послуги. ЄП сплачується з доходу або за фіксованою ставкою.
• Платники. ПДВ можуть сплачувати ФОП і компанії після реєстрації. ЄП доступний лише певним групам платників.
• Ставка. Базова ставка ПДВ становить 20%. ЄП може бути 5%, 3% або фіксованою сумою.
• Податковий кредит. У ПДВ він існує. У ЄП такого механізму немає.
• Звітність. Для ПДВ вона зазвичай складніша та частіша.
• Ціноутворення. ПДВ впливає на кінцеву ціну товару. ЄП переважно впливає на прибутковість бізнесу.
• Призначення. ПДВ є непрямим податком. ЄП належить до спрощеної системи оподаткування.

Що таке ПДВ

Податок на додану вартість регулюється розділом V Податкового кодексу України. Його базова ставка становить 20%, хоча для окремих операцій діють ставки 7% та 14%.

Простий приклад. Магазин купив товар за 12 000 грн із ПДВ та продав його за 18 000 грн із ПДВ. Держава отримує податок лише з різниці між закупівлею та продажем через механізм податкового кредиту.

Саме тому великі торговельні мережі, виробничі підприємства та імпортери майже завжди працюють із ПДВ.

“Податок на додану вартість є непрямим податком” – Податковий кодекс України, стаття 180.

Це пояснює, чому фактичним платником часто стає кінцевий покупець, хоча перераховує кошти до бюджету продавець.

⚡ Цікавий факт! Якщо товар коштує 1200 грн із ПДВ, то приблизно 200 грн із цієї суми становить саме податок.

Що таке ЄП

Єдиний податок регулюється главою 1 розділу XIV Податкового кодексу України. Його створили для малого бізнесу, аби зменшити обсяг звітності та спростити облік.

Станом на 2026 рік найпоширенішими залишаються третя група зі ставкою 5% від доходу та третя група зі ставкою 3% плюс ПДВ. Перша й друга групи мають власні правила та ліміти.

Уявіть собі ФОП-дизайнера з доходом 50 000 грн на місяць. На третій групі він може сплачувати 5% ЄП, тобто 2500 грн, плюс ЄСВ. Жодних податкових накладних чи податкового кредиту.

“Спрощена система оподаткування є особливим механізмом справляння податків і зборів” – Податковий кодекс України, стаття 291.

Саме слово “спрощена” добре передає її головну ідею.

💡 До речі! За даними відкритої статистики, більшість українських ФОП працюють саме на спрощеній системі оподаткування.

Порівняльна таблиця

Критерій	ПДВ	ЄП
Тип платежу	Податок на додану вартість	Спрощений податок
Базова ставка	20%	3%, 5% або фіксована
Податковий кредит	Є	Немає
Податкові накладні	Обов’язкові	Не потрібні
Основа нарахування	Додана вартість	Дохід
Для кого	Бізнес різного масштабу	Малий бізнес
Облік	Детальний	Спрощений
Звітність	Більш об’ємна	Простіша
Вплив на ціну	Прямий	Непрямий
Регулювання	Розділ V ПКУ	Розділ XIV ПКУ

Типові помилки підприємців

• Вважати ПДВ і ЄП взаємозамінними. Насправді це різні податкові механізми. Один підприємець може бути одночасно платником ЄП і ПДВ.
• Ігнорувати податковий кредит. Через це бізнес іноді переплачує десятки тисяч гривень під час закупівель товарів та обладнання.
• Орієнтуватися лише на ставку податку. Ставка 5% виглядає привабливо, але без аналізу витрат картина буде неповною.
• Не враховувати вимоги контрагентів. Великі компанії часто надають перевагу постачальникам із ПДВ через можливість формування податкового кредиту.
• Помилятися під час розрахунку ціни. Якщо забути про ПДВ у договорі на 100 000 грн, підсумкова економіка угоди може суттєво змінитися.

🚨 Зверніть увагу! Порушення правил реєстрації податкових накладних може призвести до фінансових санкцій згідно з Податковим кодексом України.

Детальні відмінності у реальній роботі бізнесу

Вплив на тендери та великі контракти

У державних закупівлях через систему Prozorro статус платника ПДВ часто має значення. Компанія без ПДВ іноді програє тендер не через ціну, а через податкову модель співпраці.

Купівля обладнання на великі суми

На підприємстві у Львівській області у 2025 році закупівля виробничого обладнання на 1,2 млн грн дала змогу сформувати податковий кредит приблизно на 200 тис. грн. Для платника ЄП без ПДВ такої можливості не було б.

Швидкість ведення бухгалтерії

Зі свого боку я помітив, що більшість невеликих ФОП витрачають на облік кілька годин на місяць. Для компаній із ПДВ бухгалтерський супровід часто потребує щоденної роботи через накладні та реєстри.

🔍 Важливий момент! Вартість бухгалтерського супроводу бізнесу з ПДВ може бути вдвічі або навіть утричі вищою порівняно зі спрощеною системою.

Робота з імпортом товарів

Під час ввезення продукції з Китаю, Туреччини чи Польщі імпортний ПДВ стає важливою частиною фінансової моделі бізнесу. Для торгових компаній це часто одна з головних причин реєстрації платником ПДВ.

Різниця під час масштабування бізнесу

Коли дохід наближається до кількох мільйонів гривень на рік, структура податків починає впливати на конкурентоспроможність. Саме на цьому етапі підприємці найчастіше переглядають податкову модель.

Який варіант доречний у різних ситуаціях

• Якщо ви працюєте як ФОП-дизайнер, копірайтер або програміст із клієнтами-фізособами, третя група ЄП часто дозволяє скоротити витрати на облік. Якщо проігнорувати цей аспект, адміністративні витрати можуть зрости без відчутної вигоди.
• Якщо більшість клієнтів – великі компанії, які формують податковий кредит, варто проаналізувати роботу з ПДВ ще на етапі укладання перших договорів. Втрата таких клієнтів може коштувати дорожче за додаткову звітність.
• Якщо планується імпорт товарів або масштабний гуртовий продаж, розрахунки потрібно робити до запуску бізнесу. Помилка на старті іноді призводить до перегляду всієї фінансової моделі вже через кілька місяців.

Висновок+контрольний список для підприємця

• ПДВ і ЄП мають різне призначення. Перед аналізом ставок перевірте сам механізм роботи кожного податку.
• Якщо клієнти переважно фізичні особи, спрощена система часто дає менше адміністративного навантаження. Це дозволяє економити час на обліку.
• Для роботи з великими компаніями проаналізуйте потребу в податковому кредиті. Часто саме він визначає умови співпраці.
• Під час імпорту товарів враховуйте вплив ПДВ ще до першої поставки. Після укладення контрактів змінити модель складніше.
• Оцініть витрати на бухгалтерію. Економія на податку іноді перекривається дорожчим адмініструванням.
• Перевірте структуру витрат бізнесу. Чим більша частка закупівель із ПДВ, тим цікавішим стає механізм податкового кредиту.
• Перед переходом між системами прорахуйте фінансовий результат хоча б на 12 місяців. Один квартал часто показує неповну картину.
• Дивіться не лише на податок, а й на тип клієнтів, формат роботи та плани розвитку. Саме ця комбінація зазвичай підказує правильний напрямок.

Відповідаю на часті запитання

Чи можна бути на ЄП і водночас платником ПДВ?

Так. Найчастіше це стосується платників третьої групи зі ставкою 3%. Я неодноразово бачив бізнеси, які обирали саме таку модель для роботи з корпоративними клієнтами.

Що вигідніше для інтернет-магазину – ПДВ чи ЄП?

Тут багато залежить від структури закупівель. Якщо магазин закуповує товар із ПДВ та продає великим компаніям, економіка може схилятися на користь ПДВ. Для невеликого магазину з роздрібними клієнтами часто достатньо ЄП.

Чи потрібно переходити на ПДВ після зростання доходу?

У деяких випадках закон вимагає обов’язкової реєстрації, а в інших бізнес робить це добровільно. Я раджу дивитися не лише на оборот, а й на вимоги клієнтів та структуру закупівель.

Чи правда, що ПДВ завжди означає більші податки?

Ні. Через механізм податкового кредиту фактичне навантаження може виявитися нижчим, ніж очікує підприємець. Саме тому просте порівняння ставок часто вводить в оману.

Чи складно перейти з ЄП на систему з ПДВ?

Технічно процедура не є надзвичайно складною, але потребує підготовки документів та коректного налаштування обліку. З мого досвіду, найбільше проблем виникає не під час реєстрації, а під час перших місяців роботи з податковими накладними.