Різниця між ПДВ та єдиним податком

Підприємець відкриває бізнес і часто ставить одне запитання: що краще – ПДВ чи єдиний податок? Насправді ці поняття не можна порівнювати напряму, адже вони стосуються різних податків і нерідко діють одночасно.

Основні відмінності

• Суть податку. ПДВ сплачується з доданої вартості товарів і послуг. Єдиний податок замінює окремі загальнодержавні податки для спрощеної системи.
• Платники. ПДВ можуть сплачувати ФОП і юридичні особи. Єдиний податок доступний лише платникам спрощеної системи за встановленими критеріями.
• Ставки. ПДВ у більшості випадків становить 20%. Єдиний податок залежить від групи платника та розміру доходу.
• Податковий кредит. ПДВ дозволяє враховувати вхідний податок. Єдиний податок такого механізму не передбачає.
• Звітність. ПДВ потребує окремих декларацій та реєстрації податкових накладних. Єдиний податок має простішу систему обліку.

Що таке ПДВ

Податок на додану вартість – це непрямий податок, який регулюється розділом V Податкового кодексу України. Його сплачують під час постачання товарів і послуг, а фактичне податкове навантаження формується як різниця між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом.

Наприклад, підприємство у Львові придбало товар за 120 000 грн, із яких 20 000 грн становив ПДВ. Потім цей товар продали за 180 000 грн, де ПДВ становив уже 30 000 грн. До бюджету потрібно сплатити різницю – 10 000 грн.

“Податок становить 20 відсотків бази оподаткування…” – стаття 193 Податкового кодексу України.

Саме цей механізм відрізняє ПДВ від більшості інших податків.

🔍 Зверніть увагу! Платник єдиного податку третьої групи також може бути платником ПДВ, якщо це відповідає вимогам законодавства або він добровільно зареєструвався.

Що таке єдиний податок

Єдиний податок – це спеціальний режим оподаткування, який регулює розділ XIV Податкового кодексу України. Його головна ідея – спростити ведення бізнесу для малого підприємництва.

Наприклад, ФОП другої групи у Полтаві працює перукарем і щомісяця сплачує фіксовану суму єдиного податку, незалежно від кількості клієнтів у конкретний день. Для третьої групи податок визначають у відсотках від отриманого доходу.

💡 До речі! Станом на 2026 рік тисячі українських підприємців працюють саме на третій групі єдиного податку, адже вона дозволяє співпрацювати як із фізичними, так і з юридичними особами.

Порівняльна таблиця

Критерій	ПДВ	Єдиний податок
Вид податку	Непрямий	Спеціальний режим
Основний закон	Розділ V ПКУ	Розділ XIV ПКУ
База оподаткування	Додана вартість	Дохід або фіксована ставка
Основна ставка	20%	Залежить від групи
Податковий кредит	Є	Немає
Податкові накладні	Обов’язкові	Не складаються через єдиний податок
Реєстрація платником	За правилами ПКУ	За заявою про спрощену систему
Можливість поєднання	Так	Так, для окремих груп

Типові помилки

• Вважати ПДВ та єдиний податок альтернативами. Насправді вони можуть діяти одночасно. Наприклад, ФОП третьої групи може сплачувати єдиний податок і водночас бути платником ПДВ.
• Не враховувати податковий кредит. Для компаній із великими закупівлями це іноді призводить до значних фінансових втрат.
• Обирати систему лише через нижчу ставку. Реальна сума податкового навантаження залежить від структури витрат, клієнтів та виду діяльності.
• Не стежити за лімітами доходу. Перевищення встановлених меж може призвести до втрати права працювати на спрощеній системі.
• Ігнорувати вимоги щодо реєстрації ПДВ. Якщо обов’язок уже виник, несвоєчасна реєстрація може спричинити фінансові санкції.

⚡ Цікавий факт! Для підприємств, які закуповують товарів на мільйони гривень щороку, податковий кредит із ПДВ іноді дозволяє заощадити сотні тисяч гривень.

Детальні відмінності на практиці

Покупці часто визначають систему

Зі свого боку я помітив цікаву закономірність. Якщо основними клієнтами є великі компанії, вони нерідко віддають перевагу постачальникам, які працюють із ПДВ. Причина проста: покупець отримує право сформувати податковий кредит.

🚨 Важливий момент! Якщо більшість клієнтів – звичайні споживачі, перевага ПДВ уже не настільки очевидна. У такій ситуації підприємці частіше оцінюють простоту ведення обліку.

Адміністрування займає різний час

Підприємець без ПДВ може витрачати на податковий облік кілька годин на місяць. Якщо ж працювати з ПДВ, додаються податкові накладні, реєстрація в ЄРПН, контроль строків та регулярне звіряння показників.

Великі закупівлі змінюють економіку бізнесу

На виробництві меблів у Житомирській області із закупівлею матеріалів на 3,8 млн грн за рік сума вхідного ПДВ може перевищити 600 000 грн. Саме тому відмова від реєстрації платником ПДВ не завжди економічно вигідна.

“Спрощена система оподаткування, обліку та звітності – особливий механізм справляння податків і зборів…” – стаття 291 Податкового кодексу України.

Ця норма пояснює, що єдиний податок є окремим режимом оподаткування, а не різновидом ПДВ.

Який варіант підійде у різних ситуаціях

• Якщо ви відкриваєте невеликий бізнес із продажем товарів фізичним особам, спочатку проаналізуйте прогнозований річний дохід і витрати. Якщо облік потрібно максимально спростити, спрощена система може бути зручнішою. Якщо цього не зробити, доведеться перебудовувати роботу вже після запуску бізнесу.
• Якщо основні замовники – великі компанії або державні підприємства, з’ясуйте, чи потрібен їм постачальник із ПДВ. Це краще зробити ще до укладення перших договорів, адже від цього може залежати кількість клієнтів.
• Якщо бізнес швидко зростає, хоча б раз на квартал переглядайте фінансові показники. При збільшенні обороту або зміні структури витрат податкове навантаження може суттєво змінитися.

Висновок+контрольний список перед вибором системи

• Визначте, який саме податок ви порівнюєте. ПДВ і єдиний податок мають різне призначення.
• Перевірте, хто є вашими основними клієнтами. Для корпоративного сектору статус платника ПДВ часто має значення.
• Проаналізуйте обсяг закупівель. Якщо витрати великі, податковий кредит може компенсувати частину податкового навантаження.
• Оцініть, чи готові вести складніший податковий облік. ПДВ потребує більше часу та уваги.
• Не забувайте про ліміти доходу для спрощеної системи. Їх варто контролювати регулярно.
• Переглядайте фінансові показники хоча б раз на квартал. Це допоможе своєчасно змінити систему оподаткування, якщо бізнес виріс.
• Перед укладенням великих контрактів уточнюйте вимоги контрагентів. Іноді саме вони визначають доцільність роботи з ПДВ.
• Пам’ятайте, що ПДВ і єдиний податок можуть поєднуватися. Це не взаємовиключні поняття.

Відповідаю на часті запитання

Чи може ФОП третьої групи працювати без ПДВ?

Так. Я часто бачу саме таку модель у сфері послуг, коли клієнтами є фізичні особи. Але якщо бізнес активно співпрацює з великими компаніями, доцільність реєстрації платником ПДВ варто прорахувати окремо.

Чи можна добровільно перейти на ПДВ?

Так. Якщо це відповідає бізнес-моделі, підприємець може зареєструватися добровільно. Я б радив спочатку оцінити обсяг закупівель і потреби клієнтів, а вже потім приймати таке рішення.

Що вигідніше для інтернет-магазину – ПДВ чи єдиний податок?

Усе залежить від того, кому продаються товари. Якщо більшість покупців – звичайні споживачі, часто достатньо спрощеної системи. Якщо основні клієнти – юридичні особи, наявність ПДВ може стати конкурентною перевагою.

Чи впливає ПДВ на кінцеву ціну товару?

Так, але не завжди однаково. Частина підприємців включає його в ціну, інші показують окремим рядком у документах. Сам механізм формування вартості залежить від моделі роботи бізнесу.

Чи можна перейти з єдиного податку на загальну систему посеред року?

Так, закон передбачає таку можливість за визначених умов. Я рекомендую заздалегідь підготувати бухгалтерський облік і прорахувати податкове навантаження, щоб зміна системи не стала несподіванкою.