Різниця між ФОП 1, 2 та 3 групи

Підприємці часто губляться між ФОП 1, 2 та 3 групою. Від правильного вибору залежить податок, річний дохід і навіть кількість клієнтів. Розберімося, чим ці групи відрізняються.

Коротко: головна різниця груп ФОП

Ось швидке пояснення, яке допомагає зорієнтуватися.

• Ліміт доходу – у 1 групи до 1,18 млн грн, у 2 групи до 5,92 млн грн, у 3 групи до 8,28 млн грн на рік.
• Податок – 1 та 2 групи платять фіксовану ставку, 3 група – відсоток від доходу (5% або 3% + ПДВ).
• Кількість працівників – у 1 групи їх немає, у 2 – до 10 людей, у 3 – обмежень немає.
• Тип клієнтів – 1 група працює з населенням, 2 – з населенням і ФОП, 3 – навіть з великими компаніями.
• Сфера діяльності – 1 група зазвичай ринки та побутові послуги, 2 – малий бізнес, 3 – універсальний варіант.

Що таке ФОП 1 групи

ФОП 1 групи – це найпростіший варіант підприємництва. Він створений для дрібної торгівлі або простих послуг.

Основні параметри:

• річний дохід – до 1 185 700 грн;
• працівників – 0;
• податок – до 10% від прожиткового мінімуму (приблизно 302-320 грн на місяць);
• ЄСВ – близько 1474 грн щомісяця.

Типові приклади бізнесу:

• продаж овочів на ринку;
• ремонт взуття;
• виготовлення ключів;
• продаж кави з маленького кіоску.

Я колись бачив показовий приклад у Херсоні ще до війни. Чоловік продавав мед і горіхи на центральному ринку. Його середній дохід був близько 40-50 тис. грн на місяць, тобто приблизно 600 тис. грн на рік. Для такої діяльності 1 група підходила ідеально.

Але є обмеження: працювати з компаніями або інтернет-магазинами на цій групі майже неможливо.

Що таке ФОП 2 групи

ФОП 2 групи – найпопулярніший варіант для малого бізнесу.

Основні характеристики:

• річний дохід – до 5 921 400 грн;
• працівники – до 10 людей;
• податок – до 20% мінімальної зарплати (приблизно 1420-1500 грн на місяць);
• ЄСВ – близько 1474 грн.

На практиці саме ця група охоплює більшість підприємців:

• кафе і кав’ярні;
• салони краси;
• автомайстерні;
• магазини одягу;
• невеликі онлайн-магазини.

У мене є знайомий, який відкрив кав’ярню у Львові біля університету. Площа – 18 м², одна кавомашина La Marzocco Linea, два баристи. Його середній виторг – близько 150 тис. грн на місяць, тобто 1,8 млн грн на рік. Він працює саме на другій групі.

Це досить зручний формат – податок стабільний і не залежить від доходу.

Що таке ФОП 3 групи

ФОП 3 групи – найгнучкіший режим. Він підходить для більших оборотів або роботи з компаніями.

Основні параметри:

• дохід – до 8 285 700 грн на рік;
• працівники – без обмежень;
• податок – 5% від доходу або 3% + ПДВ;
• ЄСВ – стандартний.

Ця група часто використовується у таких сферах:

• IT-фахівці;
• маркетингові агентства;
• дизайнери;
• консультанти;
• експорт послуг.

Для прикладу: програміст, який працює з американською компанією, отримує 3000 доларів на місяць (близько 120 000 грн). За рік його дохід становить приблизно 1,44 млн грн. Податок 5% – це близько 72 000 грн на рік.

Я знаю кількох розробників у Києві, які працюють саме так. І для фрилансу або IT це найпоширеніша модель.

Коротка історія та цікаві факти

Система спрощеного оподаткування має цікаву історію.

• Спрощену систему ввели у 1998 році.
• Закон регулюється Податковим кодексом України, глава 1 розділу XIV.
• У 2012 році кількість груп скоротили до 4.
• Найбільше ФОП працює у 2 групі.
• В Україні понад 2 млн підприємців.
• У 2023 році ФОП сплатили понад 55 млрд грн податків.
• IT-галузь найчастіше обирає 3 групу.
• 1 група займає найменшу частку підприємців.

Порівняльна таблиця

Параметр	ФОП 1 групи	ФОП 2 групи
Річний дохід	до 1,18 млн грн	до 5,92 млн грн
Працівники	0	до 10
Податок	~300 грн	~1500 грн
Тип клієнтів	населення	населення і ФОП
Сфера	дрібна торгівля	малий бізнес
Звітність	проста	проста
Приклад	ринок	кафе
Популярність	низька	дуже висока
Ризик перевищення	невеликий	середній

Типові помилки

Вибір групи лише за податком. Деякі підприємці дивляться лише на суму податку, але забувають про ліміт доходу.

Ігнорування клієнтів-компаній. На 1 або 2 групі іноді не можна працювати з юридичними особами.

Перевищення ліміту доходу. Якщо оборот перевищує встановлену межу, доведеться перейти на іншу систему.

Неправильна оцінка бізнесу. Новачки часто недооцінюють майбутній дохід.

Основні відмінності груп ФОП

Ліміт річного доходу

У кожної групи є свій фінансовий поріг.

• 1 група – 1,18 млн грн
• 2 група – 5,92 млн грн
• 3 група – 8,28 млн грн

Податкове навантаження

1 і 2 група платять фіксований податок.

3 група – відсоток від доходу.

Кількість працівників

1 група не дозволяє наймати персонал.

2 група – максимум 10 людей.

3 група – без обмежень.

Робота з клієнтами

1 група – тільки фізичні особи.

2 група – фізичні особи і ФОП.

3 група – навіть великі компанії.

Гнучкість для бізнесу

3 група дає найбільшу свободу.

Але податок залежить від обороту.

Яку групу обрати

Є простий орієнтир.

• Маленький ринок або кіоск → 1 група
• Магазин або кав’ярня → 2 група
• IT або фриланс → 3 група

Іноді підприємці починають з другої групи, а після зростання бізнесу переходять на третю.

Переваги та недоліки

ФОП 1 групи

• Переваги: мінімальний податок, проста звітність, мінімум бюрократії.
• Недоліки: дуже низький ліміт доходу, немає працівників, обмежена діяльність.

ФОП 2 групи

• Переваги: стабільний податок, підходить більшості малого бізнесу, можна наймати працівників.
• Недоліки: обмеження роботи з великими компаніями, фіксований податок навіть без доходу.

Остаточний вердикт

Я дивлюся на це так: 1 група – для дрібної торгівлі, 2 група – для малого бізнесу, 3 група – для підприємців із більшим оборотом або міжнародними клієнтами. Якщо чесно, більшість підприємців починають із другої групи. Вона проста і зрозуміла. Але коли бізнес росте або з’являються клієнти-компанії, третя група стає логічним кроком.

Відповідаю на часті запитання

Яку групу ФОП найчастіше обирають новачки?
З мого досвіду – другу. Вона підходить для кав’ярень, магазинів, салонів. Податок приблизно 1500 грн, і ліміт доходу досить великий. 🙂

Чи можна перейти з однієї групи на іншу?
Так. Багато підприємців так і роблять. Наприклад, починають з 2 групи, а після доходу 5 млн грн переходять на 3. 📈

Чи вигідна 3 група для IT?
Так, дуже. Податок 5% від доходу – одна з причин популярності цієї моделі серед програмістів. 💻

Що буде, якщо перевищити ліміт доходу?
Доведеться перейти на іншу групу і заплатити додатковий податок. Тому підприємці зазвичай уважно стежать за оборотом.

Чи можна мати працівників на 1 групі?
Ні. Це одна з головних відмінностей. Для бізнесу з персоналом підходить 2 або 3 група. 👥