Різниця між 2 та 3 групою єдиного податку

Коли ФОП доходить до ліміту, РРО і “кому можна надавати послуги”, раптом з’ясовується: 2 група і 3 група єдиного податку – це два різні режими з різними правилами гри. Розберімося по-людськи.

Що таке 2 група єдиного податку

2 група – це спрощенка “для регулярної дрібної торгівлі та послуг”, коли податок зазвичай фіксований щомісяця, а не “від кожної гривні доходу”. У Податковому кодексі (розд. XIV) для 2 групи зашиті чіткі рамки: ліміт доходу, коло клієнтів у частині послуг, кількість найманих, перелік дозволених форматів діяльності.

На практиці 2 групу часто беруть:

• майстри та сервісники (перукар, барбер, ремонт техніки, майстер манікюру);
• роздрібна торгівля “з полиці/складу”;
• заклади харчування без “важких” корпоративних схем.

Ставка ЄП тут фіксована і встановлюється місцевою радою, але в межі, визначені ПКУ. Для 2026 року мінзарплата на 1 січня – 8 647 грн, тож максимально 20% – 1 729,40 грн/міс за єдиним податком (якщо місцева рада поставила “стелю”).

💡 Пам’ятайте! Фіксований ЄП не означає “нічого не рахую”: ліміт доходу та правила щодо клієнтів для послуг – це те, на чому найчастіше “горять”, навіть у маленьких містах.

Що таке 3 група єдиного податку

3 група – це спрощенка “для ширшої свободи”, де податок іде у відсотках від доходу. Класика: 5% від доходу (без ПДВ) або 3% + ПДВ (коли потрібен статус платника ПДВ). Тут легше працювати з бізнес-клієнтами, договорами, великими оплатами й різними каналами продажу.

3 групу часто обирають:

• ІТ та діджитал-послуги, консалтинг, маркетинг;
• інтернет-торгівля з доставкою по Україні;
• підряди з компаніями, де “потрібні акти, договори, рахунки”.

Ключове – ліміт доходу вищий, а за найманими працівниками зазвичай немає такого “жорсткого стелі”, як у 2 групи. Але є інша ціна: звітність і сплата прив’язані до кварталу, а податок “живе” разом із вашим оборотом.

🧾 Зверніть увагу! Якщо доходи сезонні (то густо, то пусто), 3 група психологічно легша: податок падає разом із доходом. На 2 групі фіксований платіж іде навіть у “тихий” місяць.

Порівняльна таблиця 2 і 3 групи ЄП

Критерій	2 група ЄП	3 група ЄП
Формат ставки	фіксована/місяць	% від доходу
Ставка у 2026	до 1 729,40 грн/міс	5% або 3%+ПДВ
Ліміт доходу 2026	7 211 598 грн/рік	10 091 049 грн/рік
Наймані працівники	до 10 осіб	обмеження м’якші
Кому можна надавати послуги	здебільшого населенню та єдинникам	практично будь-кому
Звітний період	здебільшого рік	квартал
ПДВ	зазвичай ні	можна 3% + ПДВ
“Відчуття каси”	платиш незалежно від обороту	платиш разом із оборотом

Детальні відмінності 2 та 3 групи

Кому ви продаєте послуги – і це критично

На 2 групі саме послуги мають “чутливе місце”: якщо ви системно надаєте послуги компаніям на загальній системі, це може бути підставою для претензій. А на 3 групі такої нервової теми майже немає: хочете – працюєте з великим заводом, хочете – з клієнтом із сусіднього під’їзду.

📌 Важливо! У договорах і актах формулювання типу “послуги з…” інколи вирішують долю групи. Якщо 2 група – стежте, щоб модель роботи не суперечила вимогам ПКУ щодо отримувачів послуг.

Ліміт доходу: цифри, які не пробачають “дрібниць”

На 2026 рік ліміти прив’язані до мінзарплати на 1 січня:

• 2 група: 834 МЗП = 7 211 598 грн;
• 3 група: 1167 МЗП = 10 091 049 грн.

І ось де пастка: перевищили – отримуєте обов’язок перейти на іншу групу/систему та “підвищені” наслідки. У житті це виглядає так: майстерня з ремонту авто взяла кілька корпоративних замовлень під кінець року – і раптом каса підскочила. Ліміт “підкрадається” тихо.

Як і коли платите: щомісяця чи по кварталу

2 група зазвичай платить єдиний податок авансом щомісяця, сума передбачувана. 3 група платить відсоток від доходу, а сплата йде за підсумком кварталу. Це як дві різні звички: одна – “комуналка”, інша – “відсоток з обороту”.

Окрема деталь з ПКУ про звітність:

“Платники єдиного податку третьої групи подають … декларацію … у строки, встановлені для квартального … періоду”.

ПДВ і “дорослі” контракти

Якщо ваші клієнти – платники ПДВ і їм потрібен податковий кредит, 3 група зі ставкою 3% + ПДВ стає логічною. На 2 групі зазвичай ПДВ – не ваша історія, і частина B2B-клієнтів просто не захоче співпрацювати.

Правова логіка: держава не “просить”, а вимагає

Тут доречно згадати загальний принцип з Конституції України:

“Кожен зобов’язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом”.

Це не для пафосу. Це про те, що “домовитися якось потім” із групою або лімітом не вийде – правила прив’язані до норм закону, а не до настрою інспектора.

Переваги та недоліки 2 та 3 групи

2 група єдиного податку

• Переваги: прогнозований платіж щомісяця; зручно для стабільних послуг і торгівлі; простіше планувати касу; часто менше бюрократії в операційці.
• Недоліки: чутливі обмеження щодо отримувачів послуг; ліміт доходу нижчий; фіксований платіж іде навіть у “порожній” місяць; при масштабуванні швидко стає тісно.

3 група єдиного податку

• Переваги: можна працювати майже з будь-якими клієнтами; вищий ліміт доходу; податок “підлаштовується” під оборот; доступна модель 3% + ПДВ для B2B.
• Недоліки: при великих обертах 5% відчуваються сильніше; квартальна дисципліна (звіт/сплата) вимагає уважності; більше контролю за доходом по банку та еквайрингу.

Висновок: чим відрізняється 2 та 3 група єдиного податку

• 2 група має фіксований ЄП, 3 група – відсоток від доходу.
• У 2026 для 2 групи стеля ЄП по ставці – 1 729,40 грн/міс, у 3 групи – 5% або 3%+ПДВ.
• Ліміт доходу 2026: 7 211 598 грн (2 група) проти 10 091 049 грн (3 група).
• 2 група “вибаглива” до того, кому надаєте послуги, 3 група – майже ні.
• Звітність: 2 група зазвичай річна, 3 група – квартальна.
• Для B2B з ПДВ частіше підходить 3 група (3%+ПДВ).
• 2 група зручна для стабільної дрібної діяльності, 3 група – для масштабування й контрактів.
• На 2 групі фіксований платіж тисне в “мертвий сезон”, на 3 групі податок падає разом із доходом.

Питання-відповіді

Простими словами 2 група єдиного податку – що це?
Це спрощенка з фіксованим щомісячним ЄП і чіткими рамками: ліміт доходу, до 10 найманих і уважність до того, кому саме ви надаєте послуги.

Простими словами 3 група єдиного податку – що це?
Це спрощенка, де ви платите відсоток від доходу (5% або 3%+ПДВ) і можете спокійніше працювати з компаніями та більшими оборотами.

Який ліміт доходу 2 група і 3 група єдиного податку у 2026 році?
2 група – 7 211 598 грн на рік, 3 група – 10 091 049 грн на рік; перевищення тягне перехід і додаткові наслідки.

Що краще: 2 чи 3 група єдиного податку для послуг?
Якщо послуги для населення і стабільний потік – часто вистачає 2 групи. Якщо послуги для бізнесу, договори й акти щотижня – 3 група зазвичай спокійніша.

Як часто подається декларація ФОП 2 групи та 3 групи?
2 група зазвичай звітує раз на рік, а 3 група – поквартально; при перевищенні ліміту або переході правила стають жорсткішими.

Чи можна на 2 групі працювати з юридичними особами?
Торгувати товарами – так, а от із послугами є нюанси: важливо, хто саме отримувач послуг, і як це оформлено документально.

Коли вигідна 3 група 3% + ПДВ?
Коли ваші клієнти – платники ПДВ і їм потрібен податковий кредит. Тоді 3%+ПДВ часто “відчиняє двері” у B2B.

Як не помилитися при переході з 2 групи на 3 групу?

• Перевірити дохід по всіх каналах (банк, готівка, еквайринг).
• Звірити дати кварталів і строки подання заяви.
• Переоформити договори під нову модель оподаткування.
• Прописати в рахунках/актах коректний статус (особливо якщо заходите в ПДВ).