Різниця між самозайнятою особою та фізичною особою-підприємцем

Самозайнята особа і ФОП часто працюють самостійно та отримують дохід від власної діяльності. Через схожість назв багато хто помилково вважає, що це однакові статуси, хоча порядок реєстрації, оподаткування та перелік дозволених видів діяльності суттєво відрізняються.

Ключові відмінності у кількох пунктах

• Правовий статус. Самозайнята особа працює у визначених законом професіях. ФОП займається підприємницькою діяльністю майже в будь-якій дозволеній сфері.
• Реєстрація. Самозайнята особа стає на облік у податковій. ФОП проходить державну реєстрацію через ЄДР.
• Види діяльності. Самозайняті особи працюють як адвокати, нотаріуси, арбітражні керуючі чи приватні виконавці. ФОП може торгувати, надавати послуги або виробляти продукцію.
• Податки. Для самозайнятих діє загальна система оподаткування. ФОП може обрати спрощену або загальну систему.
• Нормативна база. Обидва статуси регулює Податковий кодекс України, але різні його положення.

Що таке самозайнята особа

Самозайнятою особою Податковий кодекс називає фізичну особу, яка провадить незалежну професійну діяльність і не є працівником у межах такої діяльності. До цієї категорії належать адвокати, приватні нотаріуси, аудитори, арбітражні керуючі, приватні виконавці та окремі інші спеціалісти.

Наприклад, адвокат із Харкова відкрив власний офіс площею 42 м², став на облік у ДПС як особа, що здійснює незалежну професійну діяльність, і щомісяця отримує близько 95 000 грн доходу від юридичних послуг. Він не є ФОП, хоча працює самостійно.

💡 До речі! Не кожен фахівець із дипломом може працювати як самозайнята особа. Закон чітко визначає перелік професій, для яких дозволений такий статус.

“Самозайнята особа – платник податку, який є фізичною особою – підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність.” – підпункт 14.1.226 Податкового кодексу України.

Саме ця норма показує, що поняття “самозайнята особа” ширше, ніж багато хто думає.

Що таке фізична особа-підприємець

Фізична особа-підприємець – це громадянин, який зареєстрував підприємницьку діяльність у Єдиному державному реєстрі та отримав право законно вести бізнес.

Приклад. У Львові майстер з ремонту побутової техніки зареєстрував ФОП другої групи, орендував майстерню площею 58 м² і щомісяця обслуговує близько 140 клієнтів. Така діяльність не належить до незалежної професійної діяльності, тому статус ФОП є єдиним правильним варіантом.

Зі свого боку я помічав, що багато дизайнерів, програмістів чи маркетологів називають себе самозайнятими, хоча юридично вони працюють саме як ФОП.

⚡ Цікавий факт! Станом на 2025-2026 роки в Україні зареєстровано понад 2 мільйони фізичних осіб-підприємців, тоді як кількість самозайнятих осіб у розумінні Податкового кодексу значно менша.

“Право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом, має кожен.” – стаття 42 Конституції України.

Саме ця конституційна гарантія лежить в основі діяльності фізичних осіб-підприємців.

Порівняльна таблиця

Характеристика	Самозайнята особа	ФОП
Основа діяльності	Незалежна професія	Підприємництво
Державна реєстрація	Не як ФОП	Обов’язкова
Постановка на облік у ДПС	Так	Так
Спрощена система	Ні	Так
Єдиний податок	Ні	Можливий
Типові професії	Адвокат, нотаріус	Торгівля, послуги, виробництво
Реєстр	Облік у ДПС	ЄДР
Основний нормативний акт	Податковий кодекс	Податковий кодекс і Закон про державну реєстрацію
Можливість обирати КВЕД	Обмежена видом професії	Так

Поширені помилки

• Називати будь-якого фрилансера самозайнятим. У побуті так говорять часто, але юридично це різні поняття. Якщо програміст зареєстрований як ФОП, він не є самозайнятою особою через сам факт роботи на себе.
• Реєструвати ФОП для адвокатської діяльності без потреби. Для незалежної професійної діяльності діють окремі правила. Помилка може вплинути на порядок оподаткування.
• Плутати самозайнятість із трудовими відносинами. Людина може працювати за трудовим договором і водночас здійснювати незалежну професійну діяльність, якщо це дозволяє закон.
• Не повідомляти ДПС про початок діяльності. Через це виникають питання під час податкових перевірок і подання декларацій.
• Обирати статус лише через нижчі податки. Спочатку потрібно перевірити, чи дозволяє закон працювати саме в такому статусі.

Детальні відмінності у практичній роботі

Коло клієнтів може бути однаковим

Цікаво, що адвокат і ФОП-консультант можуть обслуговувати корпоративних клієнтів із Києва чи Одеси. Але лише адвокат має право представляти інтереси клієнта в багатьох судових процесах, тоді як ФОП такого права не набуває лише через підприємницьку реєстрацію.

Перехід між статусами має свої нюанси

Мій досвід підказує, що після зміни професії люди нерідко змінюють і податковий статус. Наприклад, дизайнер із Дніпра закрив ФОП після отримання свідоцтва адвоката та перейшов на незалежну професійну діяльність. Це потребувало окремих дій у податковому органі.

🚨 Зверніть увагу! Одна й та сама людина іноді може одночасно бути ФОП і здійснювати незалежну професійну діяльність, якщо закон це допускає. Для кожного виду доходу діють окремі правила обліку.

Банківські рахунки оформлюються по-різному

Під час відкриття рахунку банки звертають увагу на статус клієнта. Перелік документів для адвоката або приватного нотаріуса відрізняється від комплекту документів, який подає ФОП.

Помилки дорого коштують

Я не раз бачив ситуації, коли людина кілька років працювала в неправильному статусі. Після перевірки доводилося подавати уточнюючу звітність і виправляти податковий облік за попередні періоди.

🔍 Важливий момент! Перед початком роботи краще перевірити, який саме статус передбачений законом для вашої професії. Це займає небагато часу, але допомагає уникнути фінансових втрат.

Який статус підійде саме вам

• Якщо ви відкриваєте магазин, кав’ярню, майстерню або плануєте працювати як програміст, фотограф чи дизайнер, спочатку перевірте можливість реєстрації ФОП. Без цього законне ведення бізнесу може бути неможливим.
• Якщо професія прямо належить до незалежної професійної діяльності, подайте документи до податкової для постановки на облік саме в такому статусі. Реєстрація ФОП у такій ситуації не завжди потрібна.
• Якщо плануєте змінити напрям роботи, оцініть податкові наслідки ще до початку діяльності. Виправлення помилок через кілька років майже завжди обходиться дорожче.

Висновок+контрольний список перед реєстрацією

• Визначте, чи входить ваша професія до переліку незалежної професійної діяльності. Це головне питання перед початком роботи.
• Якщо плануєте вести бізнес, перевірте, чи потрібно реєструвати ФОП. Для більшості видів комерційної діяльності відповідь буде позитивною.
• Не орієнтуйтеся лише на розмір податків. Правовий статус завжди має відповідати реальній діяльності.
• Перед поданням документів перевірте вимоги Податкового кодексу та профільного законодавства. Це допоможе уникнути повторної реєстрації.
• Якщо працюєте у кількох напрямах, з’ясуйте порядок обліку кожного виду доходів. Він може відрізнятися.
• Зберігайте документи про постановку на облік та державну реєстрацію. Вони часто потрібні банкам і контрагентам.
• Періодично перевіряйте актуальні зміни законодавства. Податкові правила можуть змінюватися.
• Якщо виникають сумніви щодо статусу, краще уточнити питання до початку діяльності, а не після податкової перевірки.

Відповідаю на часті запитання

Чи може програміст працювати як самозайнята особа без реєстрації ФОП?

У більшості випадків ні. Я неодноразово стикався з тим, що слово “самозайнятий” люди використовують у побутовому значенні, хоча юридично для програміста зазвичай потрібна реєстрація ФОП або інша передбачена законом форма діяльності.

Чи потрібно самозайнятій особі відкривати окремий банківський рахунок?

Закон не завжди встановлює прямий обов’язок, але на практиці окремий рахунок значно спрощує облік доходів і спілкування з податковою. Це також зручніше під час документальних перевірок.

Чи можна змінити статус із ФОП на самозайняту особу?

Так, але така зміна пов’язана не з бажанням платника, а з характером професії. Я б радив спочатку завершити всі податкові питання щодо ФОП, а вже потім переходити до нового статусу.

Чи впливає статус на співпрацю з юридичними особами?

Так. Великі компанії часто перевіряють підстави діяльності контрагента ще до підписання договору. Саме тому правильний статус допомагає уникнути зайвих запитань від бухгалтерії та служби комплаєнсу.

Чи може самозайнята особа наймати працівників?

Для різних видів незалежної професійної діяльності правила відрізняються. Перед укладенням трудових договорів я рекомендую окремо перевірити вимоги законодавства саме для вашої професії.